これでもうバカにされない！　必ずと言っていいほど相談される質問内容を、突然事業を引き継ぐことになった二代目社長をベースに紹介。財務３表を数字や専門用語に頼らず、ビジュアルでとことんわかりやすくした本 はじめに

第１章　数字の読めない社長が毎回聞いてくる10大質問
１ ─ ０　もしも、数字の読めない２代目が社長になったら
　　　　　図１　下町工場株式会社　貸借対照表（Ｂ／Ｓ）
　　　　　図２　下町工場株式会社　損益計算書（Ｐ／Ｌ）
　　　　　図３　下町工場株式会社　キャッシュフロー計算書（Ｃ／Ｓ）

１ ─ １　「貸借対照表（Ｂ／Ｓ）がまったくわからない」
　　　　　図４　会社の財産を見てみる
　　　　　図５　会社の借金を見てみる
　　　　　図６　前期の会社の価値を見てみる
　　　　　図７　今期の会社の価値を見てみる

１ ─ ２　「お金がいくらあればいいのかわからない」
　　　　　図８　今期の運転資金はいくら必要？
　　　　　図９　前期の運転資金は足りている？
　　　　　図10　資金繰り表は、３つの収支からできている
　　　　　図11　Ｃ／Ｓが一番身近な財務諸表

１ ─ ３　利益が出ているのにお金が減っていくのはなぜ？」
　　　　　図12　借入金の返済とその利息
　　　　　図13　お金の流れを確認する
　　　　　図14　さらに、お金の流れを確認する

１ ─ ４　「思ったより利益が出ていないのは？」
　　　　　図15　機械に投資したお金の流れ
　　　　　図16　減価償却費を忘れてはいけない

１ ─ ５　「どんな財務諸表ならいくら銀行から借りられるの？」
　　　　　図17　実質借入金を知る
　　　　　図18　簡易キャッシュフローで考える
　　　　　図19　固定資産 ── 純資産で実質借入金を見る

１ ─ ６　「借入金はいくらが適正なの？」

１ ─ ７　「銀行は財務諸表のどこを見ているの？」
　　　　　図20　銀行は、下町工場株式会社のＢ／Ｓをこう見る
　　　　　図21　銀行は、下町工場株式会社のＰ／Ｌをこう見る
　　　　　図22　Ｂ／Ｓを２期比較して、Ｃ／Ｓを作る

１ ─ ８　「オーナー社長の給与はいくらにすればいいの？」
　　　　　図23　オーナー社長の出口戦略

１ ─ ９　「代表取締役と株主って何が違うの？」
　　　　　図24　会社は誰のもの？

１ ─ 10　「こんなに税金って払わなきゃいけないの？」
　　　　　図25　会社の価値を知る
　　　　　図26　会社の価値は、当期純利益で決まる
　　　　　図27　節税でお金は減っていく
　　　　　図28　節税と税額控除の違い

第２章　財務諸表は三角でわかる
２ ─ １　貸借対照表（Ｂ／Ｓ）は調達→投資→回収の三角で考える
　　　　　図29　現預金と借入の関係
　　　　　図30　投資する
　　　　　図31　Ｐ／Ｌは利益を計算する表
　　　　　図32　Ｂ／Ｓは三角でわかる

２ ─ ２　Ｂ／Ｓの左右は上下逆の三角で考える
　　　　　図33　Ｂ／Ｓの右側は三角を目指す
　　　　　図34　Ｂ／Ｓの左側は逆三角を目指す

２ ─ ３　流動比率と自己資本比率
　　　　　図35　流動資産＞流動負債
　　　　　図36　流動資産＜流動負債
　　　　　図37　自己資本比率
　　　　　図38　自己資本比率を上げるダメな方法

２ ─ ４　Ｐ／Ｌは５つの利益からできている
　　　　　図39　Ｐ／Ｌは５つの利益から成る
　　　　　図40　Ｂ／ＳとＰ／Ｌの関係性

２ ─ ５　キャッシュフローが一番大事
　　　　　図41　営業CFでお金の流れを見る（１）
　　　　　図42　営業CFでお金の流れを見る（２）
　　　　　図43　営業CFの簡易計算方法

２ ─ ６　Ｂ／Ｓは２期比較してお金の流れを読む
　　　　　図44　２期比較したＢ／Ｓ
　　　　　図45　２期比較後のＣ／Ｓ

２ ─ ７　シミュレーション
　　　　　①資本金300万円で会社を設立する
　　　　　　図46　会社設立
　　　　　②創業融資を受ける
　　　　　　図47　創業融資
　　　　　③店舗を借りる
　　　　　　図48　店舗
　　　　　④商品を仕入れる
　　　　　　図49　仕入れ
　　　　　⑤掛けで売る
　　　　　　図50　商品の販売
　　　　　⑥減価償却費を計上する
　　　　　　図51　減価償却
　　　　　⑦税金を計算する
　　　　　　図52　税金

第３章　中小企業の財務諸表は間違えている
３ ─ １　企業会計と税務会計
　　　　　図53　企業会計と税務会計の違い

３ ─ ２　税理士の作る決算書は間違えている

３ ─ ３　申告書・内訳書を見てみよう
　　　　　図54　株主構成をチェック！
　　　　　図55　繰越欠損金をチェック！
　　　　　図56　財務諸表の内容をチェック！

３ ─ ４　財務諸表を直そう

第４章　こんな財務諸表はヤバい！
４ ─ １　資金調達余力がない
　　　　　図57　Ｂ／Ｓの安全度を回復させる

４ ─ ２　流動比率だけではわからないピンチ
　　　　　図58　流動資産＜流動負債の財務諸表は不安

４ ─ ３　実質債務超過
　　　　　図59　利益剰余金がマイナス
　　　　　図60　純資産の部がマイナス
　　　　　図61　債務超過を抜け出す

４ ─ ４　借入で保険を払っている
　　　　　図62　節税保険のワナ

４ ─ ５　経常利益がずっと赤字

第５章　ここを変えれば、会社は強くなる！
５ ─ １　現預金残高が一番大事！

５ ─ ２　回収サイトを早くしよう！
　　　　　図63　回収をきちんと考える
　　　　　図64　営業CFも改善
　　　　　図65　回収のサイトを調整する
　　　　　図66　さらに営業CFが改善

５ ─ ３　在庫を減らそう！
　　　　　図67　過剰在庫をなくす
　　　　　図68　もっと営業CFが改善

５ ─ ４　支払いを遅くしよう！
　　　　　図69　買掛金を増やす
　　　　　図70　Ｂ／Ｓをマネジメントして、現預金を増やす

５ ─ ５　調達を大きくしよう！
　　　　　図71　100万円を借りる
　　　　　図72　財務CFに注目

おわりに