海外子会社の不正を日本側で発見することは簡単ではありませんが、現地側とのやり取りの際に、「この海外子会社では、こういう不正リスクが想定される」というイメージを持っておくことが重要です。

そこで本書では、そのリスクをイメージできるように、不正のパターン別に、典型的な事例・これは知っておくべきという事例を50ケース取り上げています。

ケースごとに
①事例の概要
②発覚の経緯
③再発防止策
④事例のポイント(得られる教訓)
⑤類似事例
を解説しています。

不正発生後に他社が策定した再発防止策や改善策は、自社の予防策としても活用できるはずです。

目次
Ⅰ. 海外子会社不正について考える
1. 海外子会社不正の発生状況
2. 海外子会社不正のパターン
3. 海外子会社不正の発生原因
4. 海外子会社における不正リスクの見極め
5. 海外子会社における不正発覚の端緒
6. 海外子会社不正の防止のための取組み
7. 海外子会社不正の発生後の対応

Ⅱ. 典型的な不正事例を押さえておく
1. 不正な財務報告
(1) 売上計上に関する問題
(2) 費用計上に関する問題
(3) 売掛金や棚卸資産に関する問題
(4) 資産性のない資産に関する問題
(5) 簿外負債に関する問題
2. 資産の流用
(1) 出金による横領
(2) 入金の横領
(3) 現金以外の資産の横領
(4) 資産の流用の疑い
3. 贈賄

Ⅲ. 特徴的な不正事例も知っておく
1. 意外によくあるパターン
2. 想定外のパターン
3. 発覚の仕方に問題があるパターン
4. 不正調査から問題が波及するパターン

Ⅳ. 不正以外の困りごとも想定しておく
1. 海外子会社の決算上の困りごと
2. 海外子会社に対する詐欺行為
3. 海外子会社に対するサイバー攻撃