グループ内で調整計算が必要であり、かつ事務処理負担が大きかった連結納税制度に代わって令和4年4月からはじまるグループ通算制度は、グループ各社を納税単位とすることで、グループ調整計算を行う項目を最小限に止めており、また、修正申告や更正、決定の場合における他のグループ法人への影響を遮断しています。

また、グループ通算制度は組織再編税制と整合性ある制度とされたことにも大きな特徴があります。
これは、損益通算や欠損金の共同利用ができるグループ通算制度と、組織再編(合併)により1つの法人になることには、制度の利用に関して同様の効果があるため、税制上は同等に取り扱うべきであるという考えのもとに行われたものです。
そのため、欠損金の持込みや時価評価課税について大きな改正が行われています。

本書は、グループ通算制度の基本的な項目を解説するとともに、組織再編税制の取扱いとの比較も可能な限り行い、組織再編税制の考え方を手掛かりとすることにより、グループ通算制度の各規定が理解できるよう説明しています。

令和4年度税制改正大綱で公表されたグループ通算制度の投資簿価修正についての改正についても取り上げています。

グループ通算制度の選択を検討・予定する会社関係者、税理士、公認会計士及びコンサルタントの方々に最適の一冊です。

主要目次
第１章　グループ通算制度の概要
・グループ通算制度とは
・組織再編税制との調和
・連結納税制度とグループ通算制度の比較

第２章　グループ通算制度の基本的な仕組み
・通算親法人
・通算子法人
・青色申告制度との関係
・グループ通算制度における事業年度
・損益通算
・損益通算の遮断措置
・繰越欠損金の通算
・繰越欠損金の通算の具体例　他

第３章　グループ通算制度の開始
・グループ通算制度の開始手続きの概要
・グループ通算制度の開始時の時価評価
・株式等保有法人における子法人株式の時価評価
・欠損金の制限
・含み損等の制限　他

第４章　グループ通算制度への加入
・グループ通算制度への加入手続きの概要
・グループ通算制度への加入時の時価評価
・株式等保有法人における子法人株式の時価評価
・欠損金の制限
・含み損等の制限
・新たな事業を開始した場合　他

第５章　グループ通算制度の取り止め等
・グループ通算制度の取り止め
・離脱時の時価評価
・投資簿価修正
・インサイド・ベイシスとアウトサイド・ベイシス
・欠損金の取扱い　他

第６章　個別制度
・個別制度の取扱い
・受取配当等
・寄附金
・貸倒引当金　他

第７章　租税回避防止規定
・包括的租税回避防止規定

第８章　経過措置
・経過措置